Налог на УСН для селлера: доход — это полная цена
Самая частая ошибка селлера на УСН — считать налог от суммы, которую перечислил маркетплейс. Доходом считается полная цена реализации. Разбираем, от какой суммы платить налог, какую дату считать датой дохода, что делать с баллами и скидками площадки, когда выгоднее 15% и что меняет порог НДС в 2026 году.
Доход — полная цена, а не выплата
Покупатель заплатил 1 000 ₽, Ozon удержал 250 ₽ комиссии и логистики и перечислил вам 750 ₽. Доход для УСН — 1 000 ₽. Маркетплейс работает как агент: он принимает деньги покупателя за вас и удерживает своё вознаграждение. То, что вы получили меньше, не уменьшает выручку.
На УСН «Доходы» 6% налог в этом примере — 60 ₽, а не 45 ₽. На тысячах продаж разница становится заметной, а недоплата — поводом для претензий налоговой.
Дата дохода
При кассовом методе датой дохода считается день, когда деньги получил агент, то есть маркетплейс, а не день выплаты вам. Продажи конца декабря попадут в доход этого года, даже если выплата придёт в январе.
Баллы и скидки за счёт маркетплейса
Если Ozon показывает покупателю цену ниже вашей и компенсирует разницу, доход считается от вашей цены продавца. Компенсация баллами гасит услуги Ozon, но на счёт не приходит: живых денег меньше номинала, а налоговая база полная. Учитывайте это в расчёте — налог платится с вашей цены, а не с цены на витрине.
Сверяйте доход с «Отчётом о реализации» (Финансы → Отчёты), а не с выписками по выплатам.
6% или 15%
- УСН «Доходы» 6% — база вся выручка. Комиссии, логистика и закупка базу не уменьшают.
- УСН «Доходы минус расходы» 15% — комиссии, логистика, закупка уменьшают базу, если есть документы. Минимальный налог — 1% выручки.
Грубое правило: если расходы больше примерно 60% выручки, обычно выгоднее 15%. У перепродажи на маркетплейсе расходы часто выше этого порога — одна комиссия на верхней полке Ozon бывает около 50% цены.
Пример на товаре с Ozon: цена 1 490 ₽, закупка 350 ₽, комиссия 52%, логистика, миля, реклама 5%, невыкупы 5%.
| Режим | Налог с продажи | Прибыль | Маржа |
|---|---|---|---|
| УСН 6% | 89 ₽ | 60 ₽ | 4% |
| УСН 15% | 22 ₽ | 127 ₽ | 8,5% |
Здесь на 15% налог в 4 раза меньше: прибыль до налога небольшая, и 15% от неё меньше, чем 6% от всей выручки. С ростом маржи разрыв сокращается: в WB-примере с условными ставками (цена 1 990 ₽, маржа около 29%) налог на 6% — 119 ₽, на 15% — 106 ₽. Чем выше маржа, тем ближе режимы, а при очень высокой марже выгоднее становится 6%.
Все параметры уже подставлены — поменяйте цену, закупку или категорию на свои.
Калькулятор считает налог на единицу товара. Решение о режиме принимается по году целиком и с учётом документов на расходы — выбирайте режим вместе с бухгалтером.
НДС на УСН в 2026 году: порог 20 млн ₽
С 01.01.2026 порог освобождения от НДС для упрощенцев снижен:
- выручка за 2025 год до 20 млн ₽ — в 2026 году вы освобождены от НДС;
- больше 20 млн ₽ — плательщик НДС с 01.01.2026;
- превысили 20 млн ₽ в течение 2026 года — НДС с 1-го числа следующего месяца.
Дальше порог снижается: 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ в 2028-м. Ставки для УСН — 5% (без вычетов) или 7% при больших оборотах либо общая ставка 22% с вычетами. Общая ставка НДС с 2026 года — 22%.
Почему это важно селлеру: доход — полная цена реализации. Если вы смотрите на выплаты, а не на отчёт о реализации, вы видите заниженную выручку и можете пропустить момент превышения порога. Посчитайте выручку с начала года по отчётам реализации всех площадок и магазинов. Если близко к порогу — к бухгалтеру заранее.
НДС можно учесть и в калькуляторе: поле «НДС, %» вычитает налог из цены как входящий в неё.
Коротко
- Доход на УСН — полная цена реализации, а не выплата маркетплейса.
- Дата дохода — день, когда деньги получил маркетплейс.
- Скидки и баллы за счёт площадки налоговую базу не уменьшают.
- Для перепродажи с расходами выше ~60% выручки чаще выгоднее 15%.
- Порог НДС в 2026 году — 20 млн ₽ выручки за 2025 год.
Как налог складывается с остальными удержаниями — в статьях о юнит-экономике Ozon и о марже на Wildberries.
Ставки и правила маркетплейсов меняются несколько раз в год. Цифры в статье — на указанные даты; перед решением о цене сверяйте их в личном кабинете.